Apróbetűs rész

Szerződések adójogi és számviteli felülvizsgálata

Mind a rohamléptékben fejlődő üzleti konstrukciók, mind pedig a folyamatosan változó jogszabályi előírások egyre komolyabb kihívás elé állítják a szerződések előkészítőit, hiszen a tervezett jogügyletre vonatkozó szaktudáson felül szerteágazó jogi ismeretek is szükségesek a korábban már bevált szerződésminták aktualizálásához, nem is beszélve azokról az esetekről, amikor teljesen új szerződés kialakítása szükséges. A felek akaratának pontos rögzítése és a körültekintő módon felépített jogi keretek nemcsak a későbbi jogviták, hanem a gazdasági hátrányok és az adókockázatok elkerülése szempontjából is elengedhetetlenek. Az adózási és számviteli szakértő bevonása nélkül előkészített szerződések számos kockázattal járhatnak:

Az adóhatóság a szerződéseket valódi tartalmuk alapján minősíti, így egy adóellenőrzés során indokolt esetben egy megbízási jogviszony utólagosan munkaviszonnyá is átminősíthető, ami merőben más adókötelezettségekkel és komoly szankciókkal jár a felek számára.
A kapcsolt vállalkozások között létrejövő ügyletek adókötelezettségeit a szokásos piaci ár alapulvételével kell meghatározni, így akár jelentős adókülönbözettel és szankciókkal is járhat, amennyiben a szokásos piaci ár-tartomány előzetes vizsgálata nélkül túl alacsony, vagy túl magas ellenérték mellett kötnek egymással szerződést a kapcsolt vállalkozások.
Amennyiben a szerződés tárgya pontatlanul került megállapításra, vagy a valós tényállás némileg eltér a tervezettől, az akár jelentős eltérést is okozhat az alkalmazandó Áfa kulcs, az adómentesség, vagy a fordított adózás alkalmazásában, ami mind a számla kiállító, mind pedig a számla befogadó oldalán adókülönbözetet és szankciókat eredményezhet.
Ha a felek tévesen alkalmazzák a különböző fizetés ütemezési megoldásokat (pl.: előlegfizetés, részteljesítés, részletfizetés), az nemcsak Áfa tekintetében jár adókockázattal, de a téves bevétel és költség elszámolás miatt a számvitelben és további adónemekben is (pl.: társasági adó, Szja, helyi iparűzési adó, innovációs járulék).
A szükséges formai és tartalmi előírások elmulasztásával a teljesítéshez kapcsolódóan igénybe vett szolgáltatások nem minősülhetnek alvállalkozói teljesítésnek, vagy közvetített szolgáltatásnak és így azok értékével nem csökkenthető a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék adóalapja, így az ilyen jellegű hiányosságok jelentős többlet adókötelezettséget is okozhatnak.
A beruházásokat számos adókedvezmény ösztönzi, azonban már az első szerződéskötés során tisztában kell lenni a lehetséges adókedvezmények körével és azok feltételrendszerével, mivel egy előzetes bejelentés, vagy kérelem elmulasztása utólagosan már nem pótolható, illetve a szerződéseket kellő körültekintéssel kell megfogalmazni, hogy a későbbiekben egyértelműen elkülöníthetők legyenek az ügyletértéken belül az adókedvezmény szempontjából elszámolható és el nem számolható költségek.

Miért érdemes hozzánk fordulni?

Az adózási és számviteli szempontból nem körültekintően kidolgozott szerződések megkötése jelentős pénzügyi hátránnyal, illetve adókockázattal jár. A megfelelő jogi keretek kialakításával nem csupán a kockázatok minimalizálhatók, hanem komoly megtakarítások, vagy többletbevételek is realizálhatók. A Kondor Csoport adószakértői sokéves tapasztalatuk és széleskörű adózási, valamint számviteli ismereteik birtokában az ügyfelek egyedi üzleti céljai és igényei, valamint a rájuk jellemző iparági sajátosságok figyelembevételével nyújtanak magas hozzáadottértéket képviselő komplex adótanácsadási szolgáltatásokat, így szerződések felülvizsgálatában is állunk meglévő és leendő ügyfeleink rendelkezésére:

A tervezett, vagy már megkötött szerződéseket komplex (valamennyi adónemre és a számviteli elszámolásra kiterjedő) módon felülvizsgáljuk.
Indokolással ellátott módosítási javaslatainkkal biztosítjuk, hogy szerződések a rendeltetésszerű joggyakorlás elvével összhangban teljes mértékben tükrözzék a tervezett ügyletet és a felek valós akaratát.
Feltárjuk és számszerűen bemutatjuk a szerződéses ügyletek számviteli és adózási következményeit, kiemelten az esetleges kockázatokra, valamint felvázoljuk a kockázatmentes, illetve pénzügyi-, likviditási szempontból kedvezőbb alternatív megoldásokat.
A szerződések felülvizsgálata során kiemelt figyelmet fordítunk az elérhető adókedvezmények körének bemutatására és szövegmódosítási javaslatokkal, illetve gyakorlati iránymutatásokkal segítjük az adókedvezmények érvényesítését.